부가가치세는 6개월을 1개 과세기간으로 하고 있으며 모든 사업자는 매년 2회 확정 신고를 하고 부가가치세를 납부하여야 합니다.

 

▲ 김정수 대표

▶ 법인사업자의 경우 확정 신고 외에 각 과세기간 중간에 3개월분의 사업 실적을 4월과 10월에 예정신고 납부하며

 

▶ 개인사업자의 경우 원칙적으로 예정신고를 생략하고 그 대신 직전 과세기간 납부세액의 절반을 4월과 10월에 예정고지하고 있습니다.

따라서 이번 확정 신고 시 에는

▶ 법인사업자의 경우 10월 1일부터 12월 31일(3개월)간의 사업실적에 대한 부가가치세를 납부하고

 

▶ 개인사업자의 경우 7월 1일부터 12월 31일(6개월)간의 사업실적을 신고하되, 납부는 지난 10월 예정고지세액을 차감한 세액을 납부하는 것입니다. [다만, 지난 10월 예정 신고 시 환급세액이 발생하였거나 사업이 부진하여 자진 예정신고를 한 일반과세자의 경우 이번에 10월 1일부터 12월 31일 간의 사업실적(예정신고 누락분 포함)을 신고 납부하면 됩니다.]

1.확정 신고 대상자 및 신고 대상 기간

과 세 유 형		신 고 대 상 기 간
개 인	간이 과세자	2006. 7. 1 ~ 12. 31까지의 사업실적 2006. 7. 1 이후 신규개업자는 개업일 ~ 12. 31까지의 사업실적
	일반 과세자	2006. 7. 1 ~ 12. 31까지의 사업실적 2006. 10월에 예정신고한 사업자는 10. 1 ~ 12. 31까지의 사업실적 2006. 7. 1 이후 신규개업자는 개업일 ~ 12. 31까지의 사업실적
법 인		2006. 10. 1 ~ 12. 31까지의 사업실적

 

2. 확정 신고 시 제출할 서류 (해당사항이 있는 서류만 제출함)

·매출매입처별 세금 계산서 합계표         ·매출매입처별 계산서 합계표

·신용카드매출전표 등 수취명세서          ·전자화폐결제명세서

·영세율 첨부 서류                                 ·의제매입세액 공제신고서

·부동산임대공급가액명세서                   ·건물 등 감가상각자산 취득명세서

·공제받지 못할 매입세액명세서              ·재활용 폐자원 등의 매입세액 공제 신고서

·수입금액명세서(변호사, 건축사 등)       ·사업장 현황명세서(음식, 숙박업 등)

·대손세액공제신고서

 

<김정수경영회계사무소 대표 김정수(구미1대학세무회계전공겸임교수>

 ※ 세무상담 : 김정수 경영회계사무소  T. 053)622-5000

 

 

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