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매출은 같은데 소득세는 왜 다르지?
[정해열 공인회계사의 세무칼럼]

2011-10-01 오전 9:32:56

- 부가가치세 신고의 중요성

개인 사업을 하는 사람이라면 1년 내내 벌어들인 돈에 대해 내는 세금을 신경 써서 관리해야 한다.

먼저 부가가치세는 세금을 대신 받아 내는 간접세이기 때문에 세금을 줄이기 위한 방법은 극히 제한되어 있지만 부가가치세 신고를 신경을 쓰지 않으면 종합소득세 또한 세금을 줄일 수 있는 방법이 제한 될 수 있으므로 모든 세금의 신고는 중요하다 할 것이다.

- 세금의 계산구조

총소득(재산, 용역, 재화 등) - 필요경비(또는 손금, 매입액)

= 과세대상소득 - 각종공제액

= 과세표준 * 세율

= 산출세액 - 세액공제·세액감면

= 납부할 세액

계산구조를 보면 바로 매출액은 같은데 왜 납부할 세금이 다른지에 대해서 알 수 있을 것이다. 필요경비에 따라서 각종 공제액에 따라서 과세표준은 달라지고, 소득세 세율 구조는 누진세로 되어 있으므로 과세표준의 금액에 따라 세율은 크게 달라지 질 수 있다.

또한 세액공제 및 세액감면의 활용에 따라서도 납부할 세액은 크게 차이 날 수가 있다.

- 종합소득세를 줄일 수 있는 절세의 원리

1) 필요경비를 많이 잡자.

총소득이 똑같아도 그에 따른 원가나 비용을 얼마만큼 처리 할 수 있느냐에 따라 세금의 크기가 달라진다. 따라서 사업과 관련된 모든 비용에 대해 적격증빙 수취를 생활화 하고 자금거래는 사업용 계좌를 사용하여 금융거래를 이용하는 것이 좋다.

2) 세금의 세율 구조를 파악하자.

소득세의 세율구조는 누진세 체계 즉, 소득이 일정기준을 넘으면 세율이 올라가는 구조로 되어 있으므로 그 기준이 되는 금액이 얼마인지 사전에 파악해 두는 것이 좋다.

3) 소득공제나 조세정책상 공제하는 금액이 무엇인지 파악하자.

소득세는 각종 소득공제 및 조세 정책적 목적을 달성하기 위해 공제항목을 두고 있다. 이런 좋은 제도를 사전에 파악하여 미리 챙겨 두지 못한다면 동일한 조건의 다른 회사보다 세금을 더 납부하게 될 수 있다.

4) 세금신고 및 납부기간을 지키자.

성실한 납세의무는 절세의 시작일지 모른다. 성실한 납세의무를 위해 일정요건을 이행하지 않는 납세자에게 가산세 및 가산금을 부담시키고 있다. 성실한 납세의무는 절세의 시작인 것이다.

이처럼 매출이 똑같은데 종합소득세는 왜 다른가에 대한 질문의 시작은 세금 구조에 있으며 세금의 구조 속에 절세의 답이 있다. 따라서 사업자는 항상 필요경비 관련 증빙서류를 잘 받아 놓는 등 모든 노력을 아끼지 말아야 한다.

세금의 절세는 하루아침에 절약되는 것이 아니다. 종합소득세가 무엇인지 알아야 절세 방안도 찾을 수 있는 것임을 명심하자.

<정해열 공인회계사>

▲ 85년 대구 고등학교 졸업

▲ 93년 계명대학교 경영학과 졸업

▲ 02년 제39회 세무사 2차 시험 합격

▲ 03년 제38회 공인회계사 2차 시험 합격

▲ 03년 신한 회계법인 대구지점 근무

▲ 05년 유정 세무회계사무소 대표(현)

※ 유정 세무회계사무소

(전화 : 053-801-7979, E-mail : kioi333@yahoo.co.kr )

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